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会计初级职称考试模拟试题17

时间:2017年03月31日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

会计初级职称考试模拟试题17

单选题

1:下列关于消费税征收范围的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税

B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的,缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接

D.销售的,再缴纳一道消费税卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

参考答案及解析:

C

委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再缴纳消费税。
2:
根据增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()。

A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出并办妥托收手续的当天

B.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取赊销、分期收款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天

参考答案及解析

D

将货物交付他人代销,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
3:根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

参考答案及解析

D

本题考核的是“不得抵扣的进项税额”的知识点。根据增值税法律制度的规定,将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人,应视同销售计算增值税销项税额,其对应的进项税额准予抵扣;一般纳税人将购进的货物用于集体福利和个人消费,不得从销项税额中抵扣进项税额。
4:
甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

A.117×17%=19.89万元

B.(117+11.7)×17%=21.879万元

C.117÷(1+17%)×17%=17万元

D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7万元

参考答案及解析

B

纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格×税率;组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
5:下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()

A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

参考答案及解析

B

除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。
6:纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()

A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税

B.分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额

 

参考答案及解析:

D

消费税纳税人兼营不同税率应税消费品,未分别核算各自销售额的,计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售,无论是否分别核算,均应从高适用税率计算应纳消费税。


 


 


 


 


 

(作者:佚名 编辑:彭文君)
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