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会计初级职称考试模拟试题15

时间:2017年03月29日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

会计初级职称考试模拟试题15

单选题

1:甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925万元 

B.(10+0.585)×10%=1.0585万元 

C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25万元 

D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05万元

参考答案及解析:

C

纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额,但不包括增值税税款。本题中,包装物租金、优质费属于价外费用,在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。
2:某化妆品厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批化妆品交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为()万元。(消费税税率为30%)

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

 

参考答案及解析

A

企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税,因此该企业应纳消费税=80÷(1+17%)×30%=20.51(万元)
3:
某糕点加工厂(增值税一般纳税人),2016年8月从某农村收购大豆100吨,农产品收购凭证上注明金额100万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ()万元。

A.11.5

B.13

C.17

D.0

参考答案及解析

B

可以抵扣进项税=100×13%=13(万元)
4:
依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

A.不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人

C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过80万元的事业单位,不得作为小规模纳税人

参考答案及解析

B

选项A,不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人,可选择按小规模纳税人纳税;选项D年应税销售额超过80万元的事业单位,可选择按小规模纳税人纳税。
5:某企业(属于一般纳税人)于2016年1月将一辆自己使用过8年的设备小轿车(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。

A.按2%简易办法计算应纳增值税

B.按3%简易办法计算应纳增值税

C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

参考答案及解析

C

本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按3%征收率减按2%计算应纳增值税
6:
根据营改增的规定,对于应税服务年销售额超过一定金额的纳税人为一般纳税人,该金额为(  )万元。

A.50

B.80

C.180

D.500

参考答案及解析:

D

一般纳税人和小规模纳税人认定标准:应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人;应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。


 


 


 


 


 

(作者:佚名 编辑:彭文君)
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