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财经法规知识点 第二章第二节

时间:2014年02月24日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

第二节

1.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算,减少使用现金。开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算

2.开户单位使用现金的范围
       1).职工工资、津贴; 
       2
).个人劳务报酬; 
       3
).根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金; 
       4
).各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 
       5
).向个人收购农副产品和其他物资的价款; 
       6
).出差人员必须随身携带的差旅费; 
       7
).结算起点(1000元)以下的零星支出; 
       8
).中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
 

3.现金使用的限额:由开户银行核定3—5天(正常情况)
可多于5天,但不得超过15天(边远地区和交通不便地区)

4.单位现金收入应于当日送存银行,不得坐支
(特殊情况:由开户银行核定坐支范围和限额。)

5.开户单位不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金;不得用转账凭证套换现金;不得谎报用途套取现金;单位之间不得相互借用现金;不得利用账户代其他单位和个人套取现金;不得将单位的现金收入以个人名义存蓄;不得保留账外公款(即小金库);未经批准,不得随意坐支或超范围、超限额坐支现金。

6.日清月结,账款相符
钱账分管,管钱的不管账,管账的不管钱。
单位不能由一人办理货币资金的全过程。

7.按规定程序办理货币资金支付业务:支付申请、支付审批、支付复核和办理支付
(作者:胡伟东 编辑:胡伟东)
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